Finanztipp Erben und Schenken: Wie kann man hier Steuern sparen?

Bis zu 400 Milliarden Euro – das ist die Summe, die in Deutschland jedes Jahr Schätzungen zufolge vererbt oder verschenkt wird. Zum Vergleich: Die gesamten Maßnahmen während der Corona-Pandemie während der vergangenen drei Jahre haben den Bund 440 Milliarden Euro gekostet. Den 400 Milliarden vererbten bzw. verschenkten Vermögen standen 2021 Steuerabgaben von circa elf Milliarden Euro über die Erbschaft und Schenkungssteuer gegenüber. Doch wer muss eigentlich wann wie viel Erbschaftssteuer zahlen? Das hängt von verschiedenen Faktoren ab.

Im Erbrecht gibt es drei Steuerklassen. Diese haben allerdings nichts mit den allgemeinen Steuerklassen zu tun, die man mit der Lohnsteuer in Zusammenhang bringt. Im Erbrecht orientieren sich die Steuerklassen am Verwandtschaftsgrad. Die Steuerklassen entscheiden dann darüber, wie viel vom Erbe versteuert werden muss.

Nicht das gesamte Erbe muss versteuert werden, der Staat gewährt Freibeträge. Steuerklassen und Freibeträge werden in § 15 und § 16 des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes (ErbStG) geregelt. Auch die Freibeträge orientieren sich am Verwandtschaftsgrad. Sie gelten nicht nur für das Erben, sondern auch für Schenkungen. Schenkungen über die Freibeträge können alle zehn Jahre steuerfrei vorgenommen werden.

Darüber hinaus gibt es noch weitere, kleinere Freibeträge. Auf den Hausrat beträgt der Freibetrag in der Steuerklasse I maximal 41.000 Euro. Auch auf bewegliche Gegenstände (z.B. Autos) gibt es einen Freibetrag von maximal 12.000 Euro.

Zur Erbmasse gehören z.B. Immobilien, Barvermögen und Aktien. Sollte man einen Betrag erben, der den Freibetrag übersteigt, müssen Steuern gezahlt werden. Erbt das Kind Elke also beispielsweise 600.000 Euro von seiner Mutter Erna, kann es einen Freibetrag von 400.000 Euro geltend machen. Die weiteren 200.000 Euro müsste Elke versteuern. Doch wie hoch ist der Steuersatz? Auch das wird im Gesetz geregelt. Je nach Steuerklasse und Höhe des Erbes fallen unterschiedliche hohe Steuern an.

Um bei dem anfangs erwähnten Beispiel zu bleiben: Das Kind befindet sich in Steuerklasse I, und müsste 200.000 Euro mit 11% versteuern. 22.000 Euro würden also an das Finanzamt fließen.

Man kann die Steuerlast auch senken – und zwar ganz legal. Drei Tipps, wie das möglich ist.

Wie bereits erwähnt, können alle zehn Jahre steuerfrei Schenkungen in Höhe des Freibetrages vorgenommen werden. Wer also schon vor seinem Tod einen Teil seines Vermögens verschenkt, kann so die spätere finanzielle Belastung für die Erbenden senken.

In unserem Beispiel: Hätte Mutter Erna ihrem Kind Elke zu Lebzeiten von den 600.000 Euro bereits 200.000 Euro zehn Jahre vor ihrem Tod steuerfrei geschenkt, dann hätte Elke nur 400.000 Euro davon geerbt – und auch das steuerfrei! Denn beide Beträge sind vom Freibetrag gedeckt. Sie hätte also statt 22.000 Euro nichts an Steuern zahlen müssen.

Ob man mit oder ohne Trauschein zusammenlebt, macht beim Erben einen gewaltigen Unterschied. Das fängt schon bei den Freibeträgen an: Der Ehepartner hat einen Freibetrag von 500.000 Euro – ein Lebensgefährte kann hingegen nur 20.000 Euro steuerfrei geltend machen. Der Ehepartner in Steuerklasse I muss die Erbmasse mit maximal 7% bis 30% versteuern. Der Lebensgefährte in Steuerklasse III versteuert mit mindestens 30%, im Höchstfall sogar 50%.

Eine bekannte Regelung ist die Vergünstigung für das sogenannte Familienheim. Wer ein Haus erbt und dort selber einzieht, der kann diese Immobilie zusätzlich zum Freibetrag komplett steuerfrei erben. Dafür muss der Erbe für mindestens zehn Jahre selbst in dem Haus wohnen bleiben.

Und noch eine Vergünstigung für Immobilienerben: Wer das geerbte Haus vermietet, verringert die Erbmasse und somit auch die Steuerlast. Denn vermietete Immobilien werden mit einem Zehn-Prozent-Abschlag versehen: Das heißt, wer eine Eigentumswohnung erbt, die 300.000 Euro wert ist und diese vermietet, bei dem werden statt 300.000 Euro nur 270.000 Euro bei der Erbschaftsteuer angesetzt.

Unser vierter Tipp, um die Steuerlast zu senken, ist für die meisten Menschen wohl nicht relevant. Aber er zeigt eines von vielen Steuerprivilegien auf, die in Deutschland für Immobilienunternehmer gelten: einfach ganz, ganz viel Erben. Denn wer 300 oder mehr Immobilien erbt, der muss in Deutschland darauf keinen Cent Erbschaftssteuer bezahlen – sofern er diese Immobilien in einem "Immobilienunternehmen" verwaltet und dieses nach dem Erben mindestens fünf Jahre behält. Im Anschluss kann man die 300 Immobilien ganz einfach erbschaftssteuerfrei verkaufen.

Wer erbt, sollte zwei Dinge wissen: Wie hoch ist der Freibetrag und in welcher Steuerklasse befindet man sich. Mit diesen Informationen kann man die Steuerlast, die auf einen zukommt, abschätzen. Und wer zu Lebzeiten durch steuerfreie Schenkungen das Vermögen verringert, der kann seinen Erben dadurch weitere Steuern sparen. Außerdem interessant: Wer eine Immobilie erbt und diese mindestens zehn Jahre bewohnt, muss auf das Haus keine Steuern bezahlen.